Badanie sprawozdań finansowych za 2010 r. instytucji kultury oraz samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej prowadzonych i współprowadzonych przez Województwo Pomorskie

Opis przedmiotu przetargu: PRZEDMIOT ZAMÓWIENIA OBEJMUJE 21 ZADAŃ (CZĘŚCI). 1. Przedmiotem zamówienia jest: 1) przeprowadzenie badania i ocena sprawozdania finansowego za rok 2010 samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej (dalej SPZOZ) oraz instytucji kultury (dalej IK) wybranych zgodnie z art. 64. ust. 1 pkt. 4 ustawy o rachunkowości nadzorowanych przez Samorząd Województwa Pomorskiego, w szczególności: a. udział w charakterze obserwatora w inwentaryzacji znaczących składników aktywów trwałych i obrotowych i kontrola jej prawidłowości, b. potwierdzenie wiarygodności danych (stwierdzeń), zarówno liczbowych, jak i słownych, zawartych w przedłożonych przez SPZOZ oraz IK do badania pełnych sprawozdań finansowych i ich zgodności z zasadami (polityką) rachunkowości, w tym: - istnienia na dzień bilansowy wykazanych w sprawozdaniu finansowym aktywów i pasywów, - kompletności ujęcia aktywów, pasywów, operacji gospodarczych oraz innych ujawnianych informacji dotyczących okresu objętego sprawozdaniem finansowym, - prawidłowości wyceny aktywów i pasywów, - wystąpienia w badanym okresie operacji gospodarczych wykazanych w sprawozdaniu finansowym, - ujęcia operacji gospodarczych w prawidłowych kwotach i poprawnego przypisania wynikających z nich przychodów, zysków nadzwyczajnych oraz kosztów i strat nadzwyczajnych do okresu którego dotyczą, - prezentacji we właściwych częściach sprawozdania finansowego poszczególnych sald aktywów i pasywów, przychodów i zysków nadzwyczajnych oraz kosztów i strat nadzwyczajnych, c. ustalenie poprawności bilansu otwarcia w księgach rachunkowych oraz w sprawozdaniu finansowym oraz ciągłości zasad (polityki) rachunkowości (jeśli nastąpiły ich zmiany, określenie przyczyn i skutków oraz stwierdzenie ujawnienia tych zmian w badanym sprawozdaniu finansowym), d. poddanie badaniu szczegółowemu, w zakresie wiarygodności i zgodności: - stanu aktywów trwałych w zakresie: zmniejszenia wartości początkowej środków trwałych oraz stanu środków trwałych w budowie, - stanu aktywów obrotowych w zakresie: należności wraz z odpisami aktualizującymi ich wartość, w tym w szczególności należności od Narodowego Fundusz Zdrowia (dalej NFZ) - dotyczy SPZOZ - lub innych jednostek sektora finansów publicznych oraz należności dochodzonych na drodze sądowej, roszczeń spornych i/lub wątpliwych, - stanu funduszy własnych w zakresie: funduszu założycielskiego, funduszu zakładu oraz wyniku finansowego z uwzględnieniem korekt z tytułu błędu popełnionego w poprzednich latach obrotowych, - stanu zobowiązań i rezerw na zobowiązania w zakresie: rezerw na zobowiązania, zobowiązań publicznoprawnych oraz ZFŚS, - pozycji pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych w zakresie: utworzonych i rozwiązanych rezerw, odpisów aktualizujących wartość należności (w szczególności od NFZ) i pozostałych odpisów aktualizujących oraz dotacji, dopłat i subwencji, a także ujawnionych w pozostałej działalności operacyjnej nietypowych operacji gospodarczych, e. poddanie badaniu wyrywkowemu (w oparciu o ustalone ryzyko badania) pozostałych obszarów nie wymienionych wyżej, f. ocena działania systemu finansowo-księgowego, w tym zwłaszcza: - ocena dokumentacji systemu przetwarzania danych, - ocena funkcjonowania kontroli wewnętrznej, g. sporządzenie planu badania (a w tym określenie terminów badania poszczególnych pozycji z oznaczeniem rodzaju badania), h. ustalenie poprawności i kompletności poszczególnych pozycji następujących elementów sprawozdania finansowego: - wprowadzenia do sprawozdania finansowego, - bilansu, - pozycji pozabilansowych, - rachunku zysków i strat, - zestawienia zmian w kapitale (funduszu) własnym, - rachunku przepływów pieniężnych, - informacji dodatkowych i objaśnień, ze szczególnym uwzględnieniem punktu 5 załącznika nr 1 do ustawy o rachunkowości, i. dokonanie analizy finansowej SPZOZ i IK, w tym określenie ewentualnych zagrożeń kontynuacji działalności, 2) wyrażenie opinii o prawidłowości i rzetelności sprawozdania finansowego za rok 2010 SPZOZ i IK Samorządowi Województwa Pomorskiego, zgodnie z art. 65 ust. 2-4 ustawy o rachunkowości, 3) sporządzenie raportu uzupełniającego opinię z badania sprawozdania finansowego za rok 2010 SPZOZ i IK nadzorowanych przez Samorząd Województwa Pomorskiego, zgodnie z art. 65 ust. 5 ustawy o rachunkowości, bez względu na rodzaj wydanej opinii, 4) sporządzenie informacji dla dyrektora SPZOZ i IK nadzorowanych przez Samorząd Województwa Pomorskiego zawierającej spostrzeżenia i sugestie w zakresie funkcjonowania służb finansowo-księgowych, systemu finansowo-księgowego oraz zalecenia pokontrolne, 5) dane dotyczące przedmiotu zamówienia, dotyczące SPZOZ oraz IK, zawarte zostały w Kartach Informacyjnych dla zadań od 1 - 21. 2. Kod Wspólnego Słownika Zamówień (CPV) 79 21 21 00-4 usługi audytu finansowego 3. Termin i sposób realizacji zamówienia: 1) miejscem wykonania prac dotyczących badania sprawozdania finansowego za 2010 rok, które zostały ujęte w harmonogramie pkt 1-30 stanowiącym załącznik nr 1 do umowy, jest wyłącznie siedziba Zleceniodawcy w godzinach pracy służb finansowo-księgowych, 2) wszelkie dokumenty oraz ich kserokopie pozostają przez cały okres prowadzonego badania w siedzibie Zleceniodawcy, 3) za termin realizacji zamówienia uważa się datę przekazania Zamawiającemu przez Wykonawcę: 3 egzemplarzy opinii, 3 egzemplarzy raportu uzupełniającego opinię, 1 egzemplarza informacji dla dyrektora SPZOZ / IK, 1 egzemplarza planu badania potwierdzonego przez Zleceniodawcę (załącznik nr 1 do Umowy), 1 egzemplarza protokołu przyjęcia przedmiotu świadczenia potwierdzonego przez Zleceniodawcę (załącznik nr 2 do Umowy), 4) wymagane terminy realizacji zamówienia w podziale na zadania: a) dla zadań nr 1-7 do dnia 29 KWIETNIA 2011 r., b) dla zadań nr 11,12,13 oraz dla zadań 15 -21 do dnia 25 KWIETNIA 2011 r., c) dla zadań nr 8,9,10,14 do dnia 12 MAJA 2011 r., 5) Termin i warunki płatności zostały określone we wzorze umowy- załącznik nr 4 do SIWZ. Dopuszcza się składanie wyłącznie ofert częściowych. W rozumieniu Zamawiającego 1 część stanowi 1 ZADANIE. - Wykonawcy mogą składać wyłącznie ofertę na maksymalnie 5 zadań (części) wymienionych w załączniku nr 1. - Wykonawca nie może złożyć oferty na więcej niż 5 zadań (części).