Badanie sprawozdania finansowego za rok 2009 samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej oraz instytucji kultury podległych Samorządowi Województwa Pomorskiego

Opis przedmiotu przetargu: 1. Przedmiotem zamówienia jest: 1) przeprowadzenie badania i ocena sprawozdania finansowego za rok 2009 samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej oraz instytucji kultury (wybranych zgodnie z art. 64. ust. 1 pkt. 4 ustawy o rachunkowości) podległych Samorządowi Województwa Pomorskiego, w szczególności: a. udział w charakterze obserwatora w inwentaryzacji znaczących składników aktywów trwałych i obrotowych i kontrola jej prawidłowości, b. potwierdzenie wiarygodności danych (stwierdzeń), zarówno liczbowych, jak i słownych, zawartych w przedłożonych przez spzoz oraz instytucje kultury do badania pełnych sprawozdań finansowych i ich zgodności z zasadami (polityką) rachunkowości, w tym: - istnienia na dzień bilansowy wykazanych w sprawozdaniu finansowym aktywów i pasywów, - kompletności ujęcia aktywów, pasywów, operacji gospodarczych oraz innych ujawnianych informacji dotyczących okresu objętego sprawozdaniem finansowym, - prawidłowości wyceny aktywów i pasywów, - wystąpienia w badanym okresie operacji gospodarczych wykazanych w sprawozdaniu finansowym - ujęcia operacji gospodarczych w prawidłowych kwotach i poprawnego przypisania wynikających z nich przychodów, zysków nadzwyczajnych oraz kosztów i strat nadzwyczajnych do okresu którego dotyczą, - prezentacji we właściwych częściach sprawozdania finansowego poszczególnych sald aktywów i pasywów, przychodów i zysków nadzwyczajnych oraz kosztów i strat nadzwyczajnych, c. ustalenie poprawności bilansu otwarcia w księgach rachunkowych oraz w sprawozdaniu finansowym oraz ciągłości zasad (polityki) rachunkowości (jeśli nastąpiły ich zmiany, określenie przyczyn i skutków oraz stwierdzenie ujawnienia tych zmian w badanym sprawozdaniu finansowym), d. poddanie badaniu szczegółowemu, w zakresie wiarygodności i zgodności: - stanu aktywów trwałych w zakresie: zmniejszenia wartości początkowej środków trwałych oraz stanu środków trwałych w budowie, - stanu aktywów obrotowych w zakresie: należności wraz z odpisami aktualizującymi ich wartość, w tym w szczególności należności od NFZ (dotyczy spzoz) lub innych jednostek sektora finansów publicznych oraz należności dochodzonych na drodze sądowej, roszczeń spornych i/lub wątpliwych, - stanu funduszy własnych w zakresie: funduszu założycielskiego, funduszu zakładu oraz wyniku finansowego z uwzględnieniem korekt z tytułu tzw. błędu podstawowego, - stanu zobowiązań i rezerw na zobowiązania w zakresie: rezerw na zobowiązania, zobowiązań publicznoprawnych oraz ZFŚS, - pozycji pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych w zakresie: utworzonych i rozwiązanych rezerw, odpisów aktualizujących wartość należności (w szczególności od Narodowego Funduszu Zdrowia) i pozostałych odpisów aktualizujących oraz dotacji, dopłat i subwencji a także ujawnionych w pozostałej działalności operacyjnej nietypowych operacji gospodarczych, e. poddanie badaniu wyrywkowemu (w oparciu o ustalone ryzyko badania) pozostałych obszarów nie wymienionych wyżej, f. ocena działania systemu finansowo-księgowego, w tym zwłaszcza: - ocena dokumentacji systemu przetwarzania danych, - ocena funkcjonowania kontroli wewnętrznej, g. sporządzenie planu badania (a w tym określenie terminów badania poszczególnych pozycji z oznaczeniem rodzaju badania), h. ustalenie poprawności i kompletności poszczególnych pozycji następujących elementów sprawozdania finansowego: - wprowadzenia do sprawozdania finansowego, - bilansu, - pozycji pozabilansowych, - rachunku zysków i strat, - zestawienia zmian w kapitale (funduszu) własnym, - rachunku przepływów pieniężnych, - informacji dodatkowych i objaśnień, ze szczególnym uwzględnieniem punktu 5 załącznika nr 1 do ustawy o rachunkowości, i. dokonanie analizy finansowej spzoz i instytucji kultury, w tym określenie ewentualnych zagrożeń kontynuacji działalności, 2) wyrażenie opinii o prawidłowości i rzetelności sprawozdania finansowego za rok 2009 samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej i instytucji kultury podległych Samorządowi Województwa Pomorskiego, zgodnie z art. 65 ust. 2 - 4 ustawy o rachunkowości, 3) sporządzenie raportu uzupełniającego opinię z badania sprawozdania finansowego za rok 2009 samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej i instytucji kultury podległych Samorządowi Województwa Pomorskiego, zgodnie z art. 65 ust. 5 ustawy o rachunkowości, bez względu na rodzaj wydanej opinii, 4) sporządzenie informacji dla kierownika samodzielnego publicznego zakładu opieki zdrowotnej i instytucji kultury podległych Samorządowi Województwa Pomorskiego zawierającej spostrzeżenia i sugestie w zakresie funkcjonowania służb finansowo-księgowych, systemu finansowo-księgowego oraz zalecenia pokontrolne. 5) Dane dotyczące przedmiotu zamówienia, dotyczące SPZOZ oraz instytucji kultury, zawarte zostały w Kartach Informacyjnych dla zadań od 1 - 12 2. Termin i sposób realizacji zamówienia: 1). miejscem wykonania prac dotyczących badania sprawozdania finansowego za 2009 rok, które zostały ujęte w harmonogramie pkt 1-30 stanowiącym załącznik nr 1 do umowy, jest wyłącznie siedziba Zleceniodawcy w godzinach pracy służb finansowo-księgowych. 2). wszelkie dokumenty oraz ich kserokopie pozostają przez cały okres prowadzonego badania w siedzibie Zleceniodawcy. 3). za termin realizacji zamówienia uważa się datę przekazania Zamawiającemu przez Wykonawcę: -2 egzemplarzy opinii, -2 egzemplarzy raportu uzupełniającego opinię, -1 egzemplarza informacji dla kierownika jednostki, -1 egzemplarza planu badania potwierdzonego przez Zleceniodawcę (załącznik nr 1 do Umowy), -1 egzemplarza protokołu przyjęcia przedmiotu świadczenia potwierdzonego przez Zleceniodawcę (załącznik nr 2 do Umowy).